Желание владельца бизнеса, руководителя предприятия не тратить лишние, по его мнению, средства на налоговые, зарплатные выплаты (то есть, не платить компенсации при увольнении, не оформлять отпуска )приводит к определённому риску и наказаниям со стороны контролирующих органов.
Поэтому принципиально разобраться в том, чем отличается гпх от трудового договора для работника и компании.
Что такое трудовой договор
Юрлицо, ИП нанимает на постоянное рабочее место сотрудника с заключением срочного, бессрочного трудового договора. Документ включает место, режим, условия, характер, дату начала работы, должность из штатного расписания с размерами оплаты, ответственность сторон. При этом на участников возлагаются следующие обязательства:
работодатель должен:
— предоставлять работу;
— обеспечивать условия для выполнения задач;
— своевременно выплачивать зарплату;
— платить налоги, вести кадровый учёт;
— предоставлять и оплачивать отпуска, больничные;
работник обязан:
— выполнять работу в рамках своей должности, квалификации в рамках должностной инструкции;
— соблюдать графики, внутренний распорядок организации.
Возможные поводы для увольнения изложены в ТК РФ.
Что такое гражданско-правовой договор
Заказчик и исполнитель в рамках ГК РФ могут заключить договор гражданско-правового характера или ГПД для выполнения разовых заданий, который имеет свои плюсы и минусы:
для заказчика:
— отсутствует необходимость найма сотрудника на постоянную работу;
— уменьшается количество сопроводительных документов;
— упрощается расторжение договора;
— ограничивается контроль;
для исполнителя:
— предоставляет конкретную услугу, выполняет заданный объём;
— работает в удобном режиме;
— получает расчёт по итоговым показателям.
На вопрос: чем отличается гпд от гпх, отвечаем, что предмет один, названия разные.
В каком случае, какой договор заключать
Вид договорного соглашения зависит от характера деятельности. При оказании разовой услуги, временного заказа нужен ГПД, а для поддержания постоянных трудовых отношений необходимо оформление ТД.
Чем отличается ГПХ от трудового договора
В настоящее время разница в налогообложении ТД и ГП практически исчезла. Единственное отличие: если штатный сотрудник работает на удаленке находясь за пределами РФ, то в любом случае с него будет удерживаться НДФЛ, в таком же размере, как если бы он работал в офисе. А если физлицо оказывает услуги находясь за рубежом, то для удержания НДФЛ будет иметь значение статус резидента или нерезидента, с последнего НДФЛ не взимается. Но это только до 01.01.2025 г. С указанного времени НДФЛ будет удерживаться так же как со штатного сотрудника, невзирая на статус.
Существуют различия в соблюдении законодательных норм. Так, по договору ГПХ работодатель подчиняется Гражданскому кодексу, а не ТК, поэтому не должен предоставлять отпуск, увольнять, согласно нормам, установленным Трудовым кодексом Российской Федерации
ГПД не приравнивается к трудовому, если не рассчитан на конкретные функциональные обязанности, а заключён на строго определённый объем работ. Например: «Произвести покраску забора 40 м2 в сроки с 01.03.2024 по 10.03.2024 г.». Оплата должна быть указана фиксированная, за нарушения сроков выполнения штрафные санкции или пеня. Наш опыт показывает, что очень часто работодатели прописывают в ГП конкретные операции, например: «Производить заточку деталей, оплата за единицу продукции 100 рублей». По сути это трудовой договор со сдельной оплатой труда.
Работа по договору гражданско-правового характера, также как и по ТД, включается в страховой стаж физического лица, если только о нём присутствуют данные в индивидуальном лицевом счёте.
Отличия гражданско-правового и трудового договора:
ГПД:
— исполнитель исполняет определённую, непостоянную работу в любое время, без надзора со стороны заказчика;
— договорная оплата по итоговому результату, подтверждается двусторонним актом;
— временной промежуток исполнения заказа оговариваются в документе;
— взаимоотношения регулирует ГК РФ;
ТД: — оформление по приказу работодателя на указанную должность с конкретным кругом обязанностей, с соблюдением Правил внутреннего трудового распорядка; — зарплата выше МРОТ с регулярной выплатой по графику; — гарантии предусмотрены в Трудовом Кодексе; — заводится трудовая книжка (электронная или на бумажном носителе); — срочный или бессрочный вариант действия.
Кто и как платит налоги по договорам ГПХ и трудовому
Существуют нюансы.
Налоги по трудовому договору
Эта форма отношений обязывает работодателя отчислять НДФЛ, взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование единым платежом, перечисления за травматизм в Социальный фонд России.
Налоги по договору ГПХ, если исполнитель — обычное физлицо, не имеющее статуса ИП или НПД
Заказчик-юрлицо перечисляет НДФЛ, отчисляет в настоящее время те же налоги, что и за сотрудника.
Налоги по договору ГПХ, если исполнитель — самозанятый или ИП
Оплачивает исполнитель в соответствии со своей системой налогообложения.
Отчетность: какую и куда сдавать
Работодатель согласно Российскому законодательству в 2024 году при заключении ТД и ГПД, согласно утверждённому законом порядку сдаёт отчёты в ИФНС (расчёт 6-НДФЛ, по страховым взносам, персонифицированные сведения о физлицах), СФР (форма ЕФС-1.
При заключении ГПХ с самозанятыми или Индивидуальными предпринимателями ни один из вышеприведённых отчётов сдавать не нужно.
Переквалификация договора ГПХ в трудовой
Работодатель предпочитает в некоторых ситуациях заключать ГПД, так как при этом , отпадает необходимость соблюдать гарантии и обязательства, прописанные в ТК РФ, уменьшается количество документов. Однако, если с постоянным сотрудником заключён такой договор, то он (налоговая служба, трудовая инспекция) вправе обратиться в государственные органы правосудия для переквалификации его в трудовой. При этом компанию обяжут выплатить недополученные налоги, штрафы. Судебное решение зависит от того, какие и сколько признаков трудовых отношений обнаружено в ГПД.
О чем стоит помнить при заключении ГПХ
Рекомендуем заключать ГПД только:
при отсутствии трудовых отношений;
при необходимости выполнения строго определённых нерегулярных действий в ограниченный временной период;
при отсутствии надзора со стороны заказчика.
Договор гпх и трудовой имеют свои особенности и не нужно их игнорировать при заключении.
Калькулятор услуг