Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН

Бухгалтерский учет ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения подходит индивидуальным предпринимателям ввиду низких ставок и простого ведения бухучета, который российское законодательство разрешает не вести. Налоговый учет ИП на УСН предполагает заполнение книги учёта доходов и расходов на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации за № 135н от 22 декабря 2012 года. При этом в КУДиР заполняются графы, касающиеся доходов и расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ. Регистр ведут в бумажном или электронном виде, который в конце отчётного годового периода распечатывают. Регистр хранится пять лет.

Упрощёнка предусматривает следующие налоги:

• от одного до шести процентов от дохода предпринимателя, возможно уменьшение на размер страховых взносов;
• 5 ─ 15% от разницы между доходом и расходом, при отрицательной величине перечисляется один процент.

Ставки по этим статьям учёта повышаются до 8 и 20 % соответственно, если доход возрастает от ста пятидесяти до двухсот миллионов рублей, а число работающих составляет 100 ─ 130 сотрудников.

УСН «доходы» предусматривает отражение поступлений в регистре, применение к ним ставки от 1 до 6% и ежеквартальное перечисление аванса.

УСН «доходы минус расходы» предполагает обязательное экономическое обоснование и документальное подтверждение расходов.

Стоимость бухгалтерских услуг для ИП на УСН

О работе бухгалтерии предприниматель, если рассчитывает на успех в своём деле, должен задуматься ещё на этапе планирования. Для чего это нужно:

• правильно подобранная система налогообложения сведёт к минимуму налоговую нагрузку;
• выбранный режим определит объём, периодичность подачи и сроки отчётности, размер налоговых отчислений, возможность воспользоваться предоставляемыми государством льготами;
• нарушение порядка взаимодействия с налоговыми службами ведёт к наложению штрафных санкций, может затормозить ведение дел, что приведёт к финансовым потерям;
• после регистрации ИП в месячный срок нужно определиться с налоговым режимом, иначе автоматически вступает в действие ОСНО, достаточно сложный вариант для начинающего.

Начинающим предпринимателям под силу вести самим учет налогов ИП на УСН «Доходы», если на это найдётся время, желание вникать во все тонкости налоговой «кухни», вовремя, без задержек проводить все оплаты. Содержать бухгалтера для обслуживания небольшого бизнеса невыгодно, поэтому лучше привлечь к работе аутсорсинговую организацию.

ООО «АФ «Урал-Аудит» предлагает бухгалтерское сопровождение ИП УСН. На основании сведений о доходах/расходах наши сотрудники подготовят и вовремя подадут отчётность в налоговую инспекцию на проверку, рассчитают налоги, напомнят об их уплате предпринимателю. При этом сопровождение ИП на УСН стоит на ниже, чем для юридических лиц, так как объём работ значительно меньше. Расценки на услуги бухучёта зависят также от следующих факторов:

• количества обрабатываемых документов;
• выбранного режима налогообложения: для ОСНО требования выше, чем для УСН;
• численности персонала;
• вида деятельности: торговля, строительство, туризм, логистика, прочие;
• перечня выполняемых аутсорсером функций: отчётность, обработка первичных документов, кадровый учёт, работа с банками, с кассой, все аспекты.

Отчетность ИП на УСН

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН (доходы, расходы отражаются в КУДиР) предполагает составление и своевременную сдачу следующей отчётности:

• ежегодная отправка декларации по итогам отчётного года;
• уведомления по обязательным платежам;
• статистические отчёты, которые подаются раз в пять лет или по дополнительному запросу;

Органы ФНС могут также запросить книгу доходов и расходов в бумажном или электронном виде.

При наличии у ИП наёмных работников, возникает необходимость также дополнительно отчитываться:

• в федеральную налоговую службу: РСВ, 6-НДФЛ;
• в Социальный фонд России: ЕФС-1, персонифицированные сведения.

При приостановке деятельности ИП всё равно обязан отчитываться.

Сроки подачи отчетности

Периодичность и даты приведены в ст 346.23, ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации. В 2023 г. ФСС объединили с ПФР с образованием Фонда пенсионного и социального страхования РФ.

В 2023 году в связи с введением ЕНП, ЕНС появились изменения по сдаче отчётности и перечислению налоговых сумм.

С каких доходов платить налог ИП на УСН 6 процентов

Упрощённая налоговая ставка в размере от 1 до 6% применима к полученным индивидуальным предпринимателям доходам, при этом расходы не учитываются, для них не требуются подтверждающие документы. Доходом считается получение выручки, а не отгруженный товар или выполненные работы, её учёт совершают кассовым методом. Это означает, что денежные средства засчитываются при поступлении в кассу или на расчётный счёт. Доход подсчитывается накопительно за календарный год и оплачивается поквартально авансовым платежом. Региональные власти могут снизить цифру с шести до одного процента. Налоги уплачиваются по месту жительства ИП. Налог уменьшается на страховые взносы от 50 до 100 % начисленных (оплаченных) налогов.

С каких доходов платить налог ИП на УСН доходы, уменьшенные на расходы

Упрощённая налоговая ставка в размере от 5 до 15%, минимум 1 % с оборота применима к полученным индивидуальным предпринимателям доходам за вычетом расходов. Для расчета налога расходы учитываются строго по перечню НК РФ.

Налог не уменьшается на страховые взносы, они попадают в расходы. При переходе на данную систему не с начала деятельности, помните, что вам придется восстанавливать НДС на остатки имущества.

Если возникли вопросы, закажите бухгалтерские услуги для ИП на УСН в нашей компании, сотрудники возьмут на себя все заботы по вашему бухгалтерскому и налоговому учёту.